財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范學(xué)院辦學(xué)行為、依法辦學(xué),加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證財(cái)會資料真實(shí)、完整，規(guī)范財(cái)會工作、提高經(jīng)濟(jì)效益、保證教育教學(xué)工作的正常開展，根據(jù)我院實(shí)際情況特制定本制度。
第二條 本制度是依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》（以下簡稱《會計(jì)法》）、《民間非營利組織會計(jì)制度》、《高等學(xué)院校財(cái)務(wù)制度》及國家其他相關(guān)規(guī)章制度，并結(jié)合學(xué)院規(guī)章制度制定。
第三條 本制度適用于內(nèi)蒙古美術(shù)職業(yè)學(xué)院所有會計(jì)核算單位。學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)會人員必須自遵守相關(guān)財(cái)務(wù)制度，按本制度開展財(cái)務(wù)工作，接受法定單位檢查與監(jiān)督。
第四條 財(cái)務(wù)管理基本原則：貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、學(xué)院和師生三者的利益關(guān)系、量入為出，做到收支平衡。
第五條 財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：依法多渠道籌集事業(yè)發(fā)展基金，科學(xué)配置學(xué)院各項(xiàng)資源，提高資金使用效益；編制學(xué)院預(yù)決算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；加強(qiáng)學(xué)院財(cái)務(wù)管理，建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動合法、有序進(jìn)行；提供真實(shí)、有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，依法納稅。
第二章 學(xué)院財(cái)務(wù)管理體制及財(cái)務(wù)人員
第六條 學(xué)院的財(cái)務(wù)工作實(shí)行法定代表人負(fù)責(zé)制和“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)院獨(dú)立設(shè)置財(cái)務(wù)處，統(tǒng)一管理學(xué)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)收支預(yù)決算，集中管理學(xué)院的各種資金。
第七條 學(xué)院財(cái)務(wù)處會計(jì)人員必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書。學(xué)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）由院長辦公室研究，經(jīng)院務(wù)委員會批準(zhǔn)后任命。
第八條 財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》、《民間非營利組織會計(jì)制度》及《高等學(xué)院財(cái)務(wù)制度》，遵守國家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度和崗位責(zé)任制。
第九條 財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則、遵紀(jì)守法、忠于職守、廉潔奉公，嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)審批手續(xù)。
第十條 本單位會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表等資料必須符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定。不得偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿及其它會計(jì)資料，不得提供虛假的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。
第十一條 財(cái)務(wù)人員必須按規(guī)定使用、登記會計(jì)憑證、賬簿；賬目要做到日清月結(jié)；要及時(shí)，準(zhǔn)確、完整上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況。
第十二條 對于不合理的票據(jù)和不合法的支出，會計(jì)人員有權(quán)拒付。
第十三條 銀行支票和印鑒由會計(jì)和出納分持，不得由出納一人保管，會計(jì)員不得兼管現(xiàn)金和支票，出納員不得兼保管員。
第十四條 固定資產(chǎn)要定期盤點(diǎn)，新購入和調(diào)配的要及時(shí)入賬，報(bào)廢的要及時(shí)上報(bào)申請報(bào)損，固定資產(chǎn)必須作到賬賬、賬物相符。
第十五條 財(cái)務(wù)人員有權(quán)按《會計(jì)法》、《民間非營利組織會計(jì)制度》及《高等學(xué)院財(cái)務(wù)制度》和本辦法的相關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，可及時(shí)提出意見，并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。
第十六條 會計(jì)檔案要及時(shí)歸檔，不得丟失、損壞。
第十七條 財(cái)務(wù)人員要合理規(guī)劃、使用資金，量入量出、開源節(jié)流，以保證學(xué)院的發(fā)展。
第十八條 為揭露財(cái)務(wù)人員差錯(cuò)和舞弊行為、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、改善經(jīng)營管理、加強(qiáng)宏觀調(diào)控，學(xué)院必須每年聘請專門的審計(jì)人員進(jìn)行定期審計(jì)活動。
第三章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第十九條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)院一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)院應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門、院務(wù)委員會及其他有關(guān)報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
第二十條 學(xué)院報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附表等。
第二十一條 學(xué)院的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)院應(yīng)當(dāng)按照院務(wù)委員會及部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)院財(cái)務(wù)管理的需要，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)院預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)院可以根據(jù)本院特點(diǎn)及不同時(shí)期的實(shí)際情況增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
第四章 會計(jì)檔案管理及其他
第二十二條 會計(jì)檔案管理會計(jì)檔案是學(xué)院經(jīng)營活動過程中形成的財(cái)務(wù)會計(jì)資料、文件等。
一、會計(jì)檔案的內(nèi)容。主要包括：會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)告、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)制度、學(xué)院章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費(fèi)名冊等。
二、會計(jì)檔案的整理與裝訂。會計(jì)檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂，會計(jì)檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。
三、會計(jì)檔案保管
（一）學(xué)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)院會計(jì)檔案；
（二）對于會計(jì)檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責(zé)任。
四、會計(jì)檔案的保管期限
（一）原始憑證、記賬憑證為15年。
（二）銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為5年。
（三）會計(jì)賬簿為永久。
（四）會計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)告類為永久。
（五）現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為永久。
（六）年度決算會計(jì)報(bào)表為永久保存。
（七）會計(jì)檔案保管、銷毀清冊為永久。
（八）明細(xì)賬、總賬、日記賬為永久。
（九）會計(jì)移交清冊為15年
（十）月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告為3年。
第二十三條 財(cái)務(wù)人員工作移交制度。財(cái)務(wù)人員工作移交，是指財(cái)務(wù)工作人員崗位變動（辭職、離職、調(diào)崗）時(shí)，為保持財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性，對某一財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項(xiàng)工作。
一、須辦理財(cái)務(wù)工作移交的事項(xiàng)
（一）經(jīng)管人員崗位變動，如內(nèi)部調(diào)動、換崗等；
（二）經(jīng)管人員辭職、離崗等；
（三）經(jīng)管人員臨時(shí)離崗（3個(gè)月以上）。
二、移交人員的職責(zé)
（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)完成填制。
（二）尚未登記會計(jì)賬目的，應(yīng)當(dāng)完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。
（三）整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項(xiàng)寫出書面資料交與接交人。
（四）將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項(xiàng)清點(diǎn)。
（五）對自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。
三、接交人的職責(zé)
（一）對接手的物資、資料、證件清單逐項(xiàng)清點(diǎn)，如有疑問，應(yīng)向移交人詢問。
（二）對自己所接手的工作，應(yīng)詳細(xì)向移交人詢問清楚，直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止。
（三）涉及到債權(quán)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)核實(shí)清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。
四、監(jiān)交人的職責(zé)
（一）協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議，不能解決的應(yīng)上報(bào)處理。
（二）通過交接工作，檢驗(yàn)財(cái)務(wù)工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改進(jìn)工作方法，提高工作效率。
五、交接責(zé)任
（一）監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時(shí)解決或上報(bào)解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負(fù)責(zé)。
（二）移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任，接交人對接管后的工作承擔(dān)責(zé)任。
（三）由移交人沒有向接交人交待的事項(xiàng)引起的后果，由移交人負(fù)責(zé)。
（四）對移交時(shí)急需處理的事項(xiàng)，接交人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，否則，由此引起的后果，由接交人負(fù)責(zé)。
六、移交工作的監(jiān)交人員
（一）會計(jì)、出納人員的工作移交，由財(cái)務(wù)主任監(jiān)交。
（二）財(cái)務(wù)主任的工作移交，由上級領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。
第五章 學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)決算
第二十四條 年終學(xué)院財(cái)務(wù)部門要及時(shí)清理往來賬戶和固定資產(chǎn)，及時(shí)與財(cái)政、銀行對賬，按照國家有關(guān)政策和財(cái)政部門要求進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)決算，并及時(shí)上報(bào)財(cái)政局。
第二十五條 學(xué)院預(yù)算是指學(xué)院根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。預(yù)算的主要內(nèi)容是支出和收入預(yù)算。
第二十六條 預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)院開展教學(xué)及其他活動需要和財(cái)力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)院人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)院支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。
第二十七條 預(yù)算編制的報(bào)審批程序。學(xué)院預(yù)算由學(xué)院按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始前編制完成，并上報(bào)院務(wù)委員會。院務(wù)委員會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。院長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)院的教育教學(xué)情況，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。
第六章 學(xué)院財(cái)務(wù)監(jiān)督
第二十八條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計(jì)法》規(guī)定建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)制度，規(guī)范院內(nèi)財(cái)務(wù)會計(jì)秩序，并將內(nèi)部控制制度及時(shí)報(bào)教育廳備案。學(xué)院會計(jì)人員、財(cái)物保管人員、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、審批人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。
第二十九條 學(xué)院上級主管部門依法對學(xué)院的財(cái)務(wù)會計(jì)工作實(shí)施監(jiān)督。學(xué)院應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、其他會計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿和謊報(bào)。
第七章 凈收益及其分配
第三十條 凈收益是指學(xué)院年度收入與支出相抵后的余額。經(jīng)營收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。經(jīng)營收支的收益可以彌補(bǔ)以前年度的經(jīng)營虧損。專項(xiàng)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用。
第三十一條 學(xué)院凈收益的分配。凈收益可以用于學(xué)院事業(yè)的發(fā)展和對投資者投資成本的合理補(bǔ)償。凈收益的分配順序?yàn)椋海ㄒ唬┯?jì)提30％的事業(yè)基金；（二）對投資者投資成本的合理補(bǔ)償；（三）剩余部分作為事業(yè)基金，用于事業(yè)發(fā)展和彌補(bǔ)以后年度的收支差額。
第八章 附則
第三十二條 學(xué)院所有學(xué)雜費(fèi)用的收取，全部由二級學(xué)院院長負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門不再針對班主任進(jìn)行收費(fèi)，只對二級學(xué)院院長進(jìn)行收取，權(quán)責(zé)均屬二級院長，若出現(xiàn)未及時(shí)上繳等問題，財(cái)務(wù)部門將對二級學(xué)院院長進(jìn)行追責(zé)。
第三十三條 財(cái)務(wù)部門針對學(xué)生資助只承擔(dān)審核、經(jīng)審批后再發(fā)放兩項(xiàng)義務(wù)。
第三十四條 本制度由學(xué)院財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第三十五條 本制度自修訂之日起實(shí)施。
收入管理規(guī)定
第一條 收入是指學(xué)院開展教學(xué)科研及其他活動依法取得的資金。
第二條 學(xué)院收入包括：一、教育事業(yè)收入。指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其輔助活動所取得的收入。包括學(xué)院按照國家和地方核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，向單位或?qū)W生個(gè)人收取的學(xué)費(fèi)，承接科技項(xiàng)目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進(jìn)行科技咨詢、實(shí)驗(yàn)室對外開放等活動取得的收入等。二、財(cái)政補(bǔ)助收入。指學(xué)院從財(cái)政或教育主管部門取得的用于資助學(xué)院辦學(xué)的收入。三、經(jīng)營收入。指學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動之外，開展后勤服務(wù)等非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。四、其他收入。指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。
第三條 除第二條規(guī)定的各項(xiàng)收入外，向?qū)W生收取的代辦費(fèi)不列入學(xué)院事業(yè)收入，應(yīng)列入“預(yù)收賬款”核算，不得挪作它用。代辦費(fèi)應(yīng)按學(xué)年收取，按實(shí)列支，多退少補(bǔ)，并須每學(xué)年向?qū)W生公布收支情況。
第四條 學(xué)院各項(xiàng)收入都必須使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)，確保及時(shí)足額收取，并按“收支兩條線”管理的原則全部納入學(xué)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。學(xué)院內(nèi)部其他部門不得自行向?qū)W生收取任何費(fèi)用。禁止隱匿、截留學(xué)院收入或抽逃辦學(xué)資金。
支出管理規(guī)定
第一條 學(xué)院的經(jīng)費(fèi)支出要以教學(xué)、科研為中心，根據(jù)“確保必需，突出重點(diǎn)、效率優(yōu)先”的原則安排各項(xiàng)支出。要嚴(yán)格規(guī)范支出管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。
第二條 學(xué)院的全部支出應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一分類、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。學(xué)院的支出包括：一、教育事業(yè)支出。是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其輔助活動發(fā)生的各項(xiàng)支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括人員支出、日常公用支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出等。為確保學(xué)院持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制“人員支出”和“對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出”，兩類支出原則上不超過經(jīng)費(fèi)支出總額的50％。
第三條 經(jīng)營支出。是指學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。經(jīng)營支出必須與經(jīng)營收入相匹配，并單獨(dú)計(jì)算盈虧。
第四條 其他支出。是指學(xué)院除上述支出以外的各項(xiàng)支出，如財(cái)產(chǎn)損失、利息支出等。
第五條 學(xué)院在開展教學(xué)、科研和經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入與支出相匹配的原則，正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?br />
第六條 學(xué)院要加強(qiáng)支出管理，并制訂相應(yīng)的管理規(guī)定，進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)部控制，并將內(nèi)部管理制度報(bào)教育主管部門備案。各項(xiàng)支出不得虛列虛報(bào)，也不得以計(jì)劃數(shù)或預(yù)算數(shù)代替。
第七條 財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)
一、會計(jì)人員工作職責(zé)
第一條 按照《會計(jì)法》、《民間非營利組織會計(jì)制度》及《高等學(xué)院財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算，遵守各項(xiàng)收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，遵守費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金，從經(jīng)費(fèi)角度上保證教學(xué)計(jì)劃的完成。
第二條 按照《會計(jì)法》、《民間非營利組織會計(jì)制度》及《高等學(xué)院財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)。按要求編制會計(jì)報(bào)表，按期上報(bào)，妥善保管會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料。
第三條 按照勤儉建院，勤儉辦學(xué)的原則，定期檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核經(jīng)費(fèi)使用效果，發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)現(xiàn)象及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)措施。
第四條 遵守、宣傳、維護(hù)國家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》、《民間非營利組織會計(jì)制度》及《高等學(xué)院財(cái)務(wù)制度》，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)安全，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。
第五條 按月做好經(jīng)費(fèi)分類賬，了解和掌握專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的情況。
第六條 負(fù)責(zé)編制月、季、年終決算和其他方面有關(guān)報(bào)表。
第七條 協(xié)助院長編制并執(zhí)行全院預(yù)算。
第八條 認(rèn)真審核原始憑證，對違反規(guī)定或不合格的憑證應(yīng)拒絕入賬，要嚴(yán)格掌握開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。
第九條 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
二、出納人員工作職責(zé)
第一條 根據(jù)《會計(jì)法》、《民間非營利組織會計(jì)制度》及《高等學(xué)院財(cái)務(wù)制度》等國家發(fā)展事業(yè)的方針批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算，及時(shí)合理地供應(yīng)資金，正確執(zhí)行學(xué)院預(yù)算計(jì)劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針，堅(jiān)持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，積極促進(jìn)教育事業(yè)計(jì)劃的圓滿完成。
第二條 遵守各項(xiàng)收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，遵守費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度以及財(cái)務(wù)工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務(wù)。
第三條 按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，記賬、核算、報(bào)賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、賬賬相符、賬款相符、賬單相符賬表相符原則。
第四條 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)持收支兩條線。
第五條 每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。
第六條 不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主管指派他人代管，并且必須做好交接工作。
第七條 做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情況，必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主管。
第八條 遵守、宣傳、維護(hù)國家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》及《高等學(xué)院財(cái)務(wù)制度》，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)安全，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。
第九條 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財(cái)務(wù)報(bào)銷及借支規(guī)定
一、財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定
第一條 為了加強(qiáng)學(xué)院內(nèi)部管理，規(guī)范學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于學(xué)院全體教職工。
第三條 對報(bào)銷賬款原始單據(jù)的具體要求。
（一）發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報(bào)銷聯(lián)，用計(jì)算機(jī)打印或用復(fù)寫紙復(fù)寫，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作為報(bào)銷單據(jù)，發(fā)票上要有經(jīng)辦人和證明人簽字。
（二）票據(jù)要素要完整。抬頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等要素要齊全、字跡要清楚、金額要準(zhǔn)確，大、小寫要一致，嚴(yán)禁涂改。
（三）印章要齊全。須有收款單位印章（財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票章）及收款人簽字或蓋章。
（四）收據(jù)要求：事業(yè)單位的收據(jù)，要有財(cái)務(wù)專用章；企業(yè)和個(gè)體戶須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。
（五）從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機(jī)票等），因保管不善而導(dǎo)致被盜或遺失，后果自負(fù)。
（六）定額發(fā)票報(bào)銷須附明細(xì)單并加蓋銷貨單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)章。
（七）定額發(fā)票印制時(shí)間與報(bào)銷時(shí)間相隔不得超過一年，否則不予報(bào)銷。
（八）報(bào)銷餐費(fèi)需加附菜單明細(xì)。
（九）報(bào)銷單據(jù)應(yīng)與所發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容必須要相符。
（十）單位名稱必須寫全稱，否則不予報(bào)銷。
第四條 財(cái)務(wù)報(bào)銷流程。
報(bào)銷人填寫《支出報(bào)銷單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》 → 粘貼原始憑證單據(jù)并在報(bào)銷單上簽字 → （若購入固定資產(chǎn)需驗(yàn)收人簽字）→出納審核票據(jù)合法和內(nèi)容填寫無誤后審核簽字 → 部門負(fù)責(zé)人審核簽字 → 綜合辦主任批準(zhǔn)簽字 → 執(zhí)行院長批準(zhǔn)簽字 → 院長（法人代表）審核批準(zhǔn)簽字 → 出納付款 → 會計(jì)入賬
二、借支管理規(guī)定
第一條 為了加強(qiáng)學(xué)院內(nèi)部管理，規(guī)范學(xué)院教職工因公務(wù)產(chǎn)生的各項(xiàng)借支，提高資金使用效率，特制訂本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于學(xué)院各職能部門、二級學(xué)院教職工因公務(wù)借用資金的管理。
第三條 本規(guī)定所指借支是指學(xué)院教職工以個(gè)人名義辦理的學(xué)院特定臨時(shí)業(yè)務(wù)，日常零星業(yè)務(wù)和固定業(yè)務(wù)的借款。
第四條 借支銷賬規(guī)定。
一、借款銷賬時(shí)應(yīng)以借款申請單為依據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)執(zhí)行院長批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬。
二、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借款者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。
第五條 借支需提前一天向財(cái)務(wù)部進(jìn)行申請，以方便財(cái)務(wù)統(tǒng)一安排付款。
第六條 借支具體流程：
借支人按規(guī)定填寫《借款單》并簽字（注明借款事由、借款形式、借款金額，金額大小寫須完全一致、不得涂改） → 部門負(fù)責(zé)人簽字 → 財(cái)務(wù)復(fù)核簽字 → 綜合辦主任簽字 → 執(zhí)行院長簽字 → 院長（法人代表）審核批準(zhǔn)簽字 → 憑審批后的借款單與出納辦理領(lǐng)款手續(xù) → 會計(jì)入賬
資產(chǎn)管理制度
第一條 學(xué)院財(cái)產(chǎn)的管理是后勤工作的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作,為了更好地管理好用好學(xué)院財(cái)產(chǎn)，維護(hù)正常的教學(xué)秩序，特制定本制度。
第二條 資產(chǎn)是指學(xué)院占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第三條 學(xué)院的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、開辦費(fèi)和對外投資等。
第四條 流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。存貨是指學(xué)院在開展教學(xué)、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗物資、低值易耗品等。學(xué)院應(yīng)對存貨進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)，年度終了前應(yīng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬表相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。盤盈的存貨應(yīng)當(dāng)按同類或類似的存貨市場價(jià)格作為實(shí)際成本計(jì)價(jià)入賬；盤虧的存貨，應(yīng)當(dāng)在查明原因后按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
第五條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。各單位一般只能在一個(gè)開戶銀行開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶，不得多頭開戶。對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長期掛賬。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。
學(xué)院財(cái)產(chǎn)分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。固定資產(chǎn)是指使用時(shí)間超過一年以上，單位價(jià)值較大，并在使用過程中，基本保持其原有實(shí)物形態(tài)的物質(zhì)資料。認(rèn)定固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)一般為：一般設(shè)備單位價(jià)值在800元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，也可作為固定資產(chǎn)管理，具體品目由學(xué)院自行確定。主要包括：一、房產(chǎn)；二、設(shè)施設(shè)備：辦公桌椅、課桌椅、柜架、實(shí)驗(yàn)桌椅、會議桌椅、沙發(fā)、床鋪等；三、教學(xué)設(shè)備：教學(xué)儀器、標(biāo)本、模型、電教設(shè)備、計(jì)算機(jī)等；四、圖書(包括聲像資料)；五、文體設(shè)備：體育器材、樂器、服裝等；六、交通運(yùn)輸工具：機(jī)動和非機(jī)動車輛等；七、辦公與事務(wù)用品：電氣設(shè)備、打字機(jī)、速印機(jī)，復(fù)印機(jī)，計(jì)算器、計(jì)算機(jī)等；八、生產(chǎn)勞動設(shè)備，指機(jī)械和工具等。
第六條 學(xué)院財(cái)產(chǎn)的常規(guī)管理
一、管理原則：誰使用，誰主管，誰負(fù)責(zé)；綜合辦公室對全院財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)統(tǒng)管，實(shí)行統(tǒng)一建賬，實(shí)行專管、群管相結(jié)合，并建立具體的管理責(zé)任。
二、建立固定資產(chǎn)賬、卡片登記、領(lǐng)用和賠償制度。
（一）建立固定資產(chǎn)總賬，由學(xué)院財(cái)產(chǎn)總管理員和學(xué)院會計(jì)統(tǒng)管。
（二）建立領(lǐng)用、借用、賠償制度。
（三）經(jīng)常檢查、定期清理學(xué)院財(cái)產(chǎn)。
三、管理員要定期維修和保養(yǎng)，根據(jù)維修的情況及時(shí)進(jìn)行，以保持財(cái)產(chǎn)設(shè)備達(dá)到最佳狀態(tài)，若因人為因素或管理不慎造成財(cái)產(chǎn)丟失或毀損現(xiàn)象，學(xué)院將追究管理員責(zé)任。
