財(cái)務(wù)管理制度
發(fā)布時(shí)間：2018-11-21
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財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范學(xué)院辦學(xué)行為、依法辦學(xué),加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證財(cái)會(huì)資料真實(shí)、完整，規(guī)范財(cái)會(huì)工作、提高經(jīng)濟(jì)效益、保證教育教學(xué)工作的正常開(kāi)展，根據(jù)我院實(shí)際情況特制定本制度。
第二條 本制度是依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》（以下簡(jiǎn)稱《會(huì)計(jì)法》）、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《高等學(xué)院校財(cái)務(wù)制度》及國(guó)家其他相關(guān)規(guī)章制度，并結(jié)合學(xué)院規(guī)章制度制定。
第三條 本制度適用于內(nèi)蒙古美術(shù)職業(yè)學(xué)院所有會(huì)計(jì)核算單位。學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)人員必須自遵守相關(guān)財(cái)務(wù)制度，按本制度開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，接受法定單位檢查與監(jiān)督。
第四條 財(cái)務(wù)管理基本原則：貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)院和師生三者的利益關(guān)系、量入為出，做到收支平衡。
第五條 財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：依法多渠道籌集事業(yè)發(fā)展基金，科學(xué)配置學(xué)院各項(xiàng)資源，提高資金使用效益；編制學(xué)院預(yù)決算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制和管理；加強(qiáng)學(xué)院財(cái)務(wù)管理，建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、有序進(jìn)行；提供真實(shí)、有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，依法納稅。
第二章 學(xué)院財(cái)務(wù)管理體制及財(cái)務(wù)人員
第六條 學(xué)院的財(cái)務(wù)工作實(shí)行法定代表人負(fù)責(zé)制和“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)院獨(dú)立設(shè)置財(cái)務(wù)處，統(tǒng)一管理學(xué)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)收支預(yù)決算，集中管理學(xué)院的各種資金。
第七條 學(xué)院財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)人員必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。學(xué)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）由院長(zhǎng)辦公室研究，經(jīng)院務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)后任命。
第八條 財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》及《高等學(xué)院財(cái)務(wù)制度》，遵守國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度和崗位責(zé)任制。
第九條 財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則、遵紀(jì)守法、忠于職守、廉潔奉公，嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)審批手續(xù)。
第十條 本單位會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其它會(huì)計(jì)資料，不得提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第十一條 財(cái)務(wù)人員必須按規(guī)定使用、登記會(huì)計(jì)憑證、賬簿；賬目要做到日清月結(jié)；要及時(shí)，準(zhǔn)確、完整上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況。
第十二條 對(duì)于不合理的票據(jù)和不合法的支出，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒付。
第十三條 銀行支票和印鑒由會(huì)計(jì)和出納分持，不得由出納一人保管，會(huì)計(jì)員不得兼管現(xiàn)金和支票，出納員不得兼保管員。
第十四條 固定資產(chǎn)要定期盤(pán)點(diǎn)，新購(gòu)入和調(diào)配的要及時(shí)入賬，報(bào)廢的要及時(shí)上報(bào)申請(qǐng)報(bào)損，固定資產(chǎn)必須作到賬賬、賬物相符。
第十五條 財(cái)務(wù)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》及《高等學(xué)院財(cái)務(wù)制度》和本辦法的相關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，可及時(shí)提出意見(jiàn)，并向上級(jí)主管部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)反映。
第十六條 會(huì)計(jì)檔案要及時(shí)歸檔，不得丟失、損壞。
第十七條 財(cái)務(wù)人員要合理規(guī)劃、使用資金，量入量出、開(kāi)源節(jié)流，以保證學(xué)院的發(fā)展。
第十八條 為揭露財(cái)務(wù)人員差錯(cuò)和舞弊行為、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、改善經(jīng)營(yíng)管理、加強(qiáng)宏觀調(diào)控，學(xué)院必須每年聘請(qǐng)專門(mén)的審計(jì)人員進(jìn)行定期審計(jì)活動(dòng)。
第三章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第十九條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)院一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。學(xué)院應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門(mén)、院務(wù)委員會(huì)及其他有關(guān)報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
第二十條 學(xué)院報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附表等。
第二十一條 學(xué)院的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)院應(yīng)當(dāng)按照院務(wù)委員會(huì)及部門(mén)的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)院財(cái)務(wù)管理的需要，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)院預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)院可以根據(jù)本院特點(diǎn)及不同時(shí)期的實(shí)際情況增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
第四章 會(huì)計(jì)檔案管理及其他
第二十二條 會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)檔案是學(xué)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中形成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、文件等。
一、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容。主要包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)告、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度、學(xué)院章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書(shū)、繳費(fèi)名冊(cè)等。
二、會(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂。會(huì)計(jì)檔案在歸檔之前應(yīng)分類(lèi)整理、裝訂，會(huì)計(jì)檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。
三、會(huì)計(jì)檔案保管
（一）學(xué)院財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)院會(huì)計(jì)檔案；
（二）對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的歸檔必須制作歸檔清冊(cè)，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊(cè)上簽字，以明確責(zé)任。
四、會(huì)計(jì)檔案的保管期限
（一）原始憑證、記賬憑證為15年。
（二）銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為5年。
（三）會(huì)計(jì)賬簿為永久。
（四）會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)為永久。
（五）現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為永久。
（六）年度決算會(huì)計(jì)報(bào)表為永久保存。
（七）會(huì)計(jì)檔案保管、銷(xiāo)毀清冊(cè)為永久。
（八）明細(xì)賬、總賬、日記賬為永久。
（九）會(huì)計(jì)移交清冊(cè)為15年
（十）月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告為3年。
第二十三條 財(cái)務(wù)人員工作移交制度。財(cái)務(wù)人員工作移交，是指財(cái)務(wù)工作人員崗位變動(dòng)（辭職、離職、調(diào)崗）時(shí)，為保持財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性，對(duì)某一財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項(xiàng)工作。
一、須辦理財(cái)務(wù)工作移交的事項(xiàng)
（一）經(jīng)管人員崗位變動(dòng)，如內(nèi)部調(diào)動(dòng)、換崗等；
（二）經(jīng)管人員辭職、離崗等；
（三）經(jīng)管人員臨時(shí)離崗（3個(gè)月以上）。
二、移交人員的職責(zé)
（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)完成填制。
（二）尚未登記會(huì)計(jì)賬目的，應(yīng)當(dāng)完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。
（三）整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面資料交與接交人。
（四）將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項(xiàng)清點(diǎn)。
（五）對(duì)自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。
三、接交人的職責(zé)
（一）對(duì)接手的物資、資料、證件清單逐項(xiàng)清點(diǎn)，如有疑問(wèn)，應(yīng)向移交人詢問(wèn)。
（二）對(duì)自己所接手的工作，應(yīng)詳細(xì)向移交人詢問(wèn)清楚，直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開(kāi)展為止。
（三）涉及到債權(quán)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)核實(shí)清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。
四、監(jiān)交人的職責(zé)
（一）協(xié)調(diào)解決交接雙方爭(zhēng)議，不能解決的應(yīng)上報(bào)處理。
（二）通過(guò)交接工作，檢驗(yàn)財(cái)務(wù)工作，檢討工作中存在的問(wèn)題及解決問(wèn)題的方法，以不斷改進(jìn)工作方法，提高工作效率。
五、交接責(zé)任
（一）監(jiān)交人應(yīng)對(duì)交接過(guò)程中出現(xiàn)的爭(zhēng)議予以及時(shí)解決或上報(bào)解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負(fù)責(zé)。
（二）移交人對(duì)移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任，接交人對(duì)接管后的工作承擔(dān)責(zé)任。
（三）由移交人沒(méi)有向接交人交待的事項(xiàng)引起的后果，由移交人負(fù)責(zé)。
（四）對(duì)移交時(shí)急需處理的事項(xiàng)，接交人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，否則，由此引起的后果，由接交人負(fù)責(zé)。
六、移交工作的監(jiān)交人員
（一）會(huì)計(jì)、出納人員的工作移交，由財(cái)務(wù)主任監(jiān)交。
（二）財(cái)務(wù)主任的工作移交，由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。
第五章 學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)決算
第二十四條 年終學(xué)院財(cái)務(wù)部門(mén)要及時(shí)清理往來(lái)賬戶和固定資產(chǎn)，及時(shí)與財(cái)政、銀行對(duì)賬，按照國(guó)家有關(guān)政策和財(cái)政部門(mén)要求進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)決算，并及時(shí)上報(bào)財(cái)政局。
第二十五條 學(xué)院預(yù)算是指學(xué)院根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。預(yù)算的主要內(nèi)容是支出和收入預(yù)算。
第二十六條 預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)院開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)院人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)院支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。
第二十七條 預(yù)算編制的報(bào)審批程序。學(xué)院預(yù)算由學(xué)院按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開(kāi)始前編制完成，并上報(bào)院務(wù)委員會(huì)。院務(wù)委員會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。院長(zhǎng)在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)院的教育教學(xué)情況，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。
第六章 學(xué)院財(cái)務(wù)監(jiān)督
第二十八條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范院內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)秩序，并將內(nèi)部控制制度及時(shí)報(bào)教育廳備案。學(xué)院會(huì)計(jì)人員、財(cái)物保管人員、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、審批人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。
第二十九條 學(xué)院上級(jí)主管部門(mén)依法對(duì)學(xué)院的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作實(shí)施監(jiān)督。學(xué)院應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿和謊報(bào)。
第七章 凈收益及其分配
第三十條 凈收益是指學(xué)院年度收入與支出相抵后的余額。經(jīng)營(yíng)收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。經(jīng)營(yíng)收支的收益可以彌補(bǔ)以前年度的經(jīng)營(yíng)虧損。專項(xiàng)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用。
第三十一條 學(xué)院凈收益的分配。凈收益可以用于學(xué)院事業(yè)的發(fā)展和對(duì)投資者投資成本的合理補(bǔ)償。凈收益的分配順序?yàn)椋海ㄒ唬┯?jì)提30％的事業(yè)基金；（二）對(duì)投資者投資成本的合理補(bǔ)償；（三）剩余部分作為事業(yè)基金，用于事業(yè)發(fā)展和彌補(bǔ)以后年度的收支差額。
第八章 附則
第三十二條 學(xué)院所有學(xué)雜費(fèi)用的收取，全部由二級(jí)學(xué)院院長(zhǎng)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門(mén)不再針對(duì)班主任進(jìn)行收費(fèi)，只對(duì)二級(jí)學(xué)院院長(zhǎng)進(jìn)行收取，權(quán)責(zé)均屬二級(jí)院長(zhǎng)，若出現(xiàn)未及時(shí)上繳等問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)將對(duì)二級(jí)學(xué)院院長(zhǎng)進(jìn)行追責(zé)。
第三十三條 財(cái)務(wù)部門(mén)針對(duì)學(xué)生資助只承擔(dān)審核、經(jīng)審批后再發(fā)放兩項(xiàng)義務(wù)。
第三十四條 本制度由學(xué)院財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第三十五條 本制度自修訂之日起實(shí)施。
